WYDANIE ONLINE
Przedsiębiorcy kupujący na potrzeby prowadzonej działalności samochody czy nieruchomości, mają wątpliwości odnośnie prawidłowego ujmowania tych zdarzeń w księgach.
Nie zawsze wykonywane przez podatników usługi mają charakter jednorodny. Często na jedną kompleksową usługę, składa się szereg czynności zaliczanych do różnego rodzaju świadczeń.
Dostawa energii elektrycznej, wody oraz wywóz nieczystości to niezależne od najmu świadczenia, które można rozliczać odrębnie. Jest to jednak możliwe tylko wtedy, gdy najemca ma możliwość wyboru świadczeniodawców, a kosztami jest obciążany według faktycznego zużycia. Takie wnioski płyną z wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej o sygn. akt C-42/14.
Umowa nieważna na gruncie prawa cywilnego może być obciążona VAT. W tym podatku liczy się bowiem aspekt ekonomiczny. Takie stanowisko zajął NSA. Tak uznał NSA w wyroku o sygn. akt I FSK 2174/13.
Podatnicy przechowują kopie dokumentów fiskalnych do czasu przedawnienia zobowiązania podatkowego. Jednak nie wszyscy wiedzą, jak należy postępować np. z rolkami, na których zapisywany jest obrót na kasie fiskalnej.
Straty w olejach smarowych w toku magazynowania lub transportu mogą zostać uznane za ubytki i podlegać opodatkowaniu podatkiem akcyzowym. Tak uznał NSA w wyroku o sygn. akt I GSK 1987/13.
Na fiskusa nie można nakładać nieograniczonego obowiązku poszukiwania dowodów, jeżeli dowodów w tym zakresie nie wskazał sam zainteresowany, a z ustaleń wynikają wnioski przeciwne do twierdzeń podatnika. Tak uznał NSA w wyroku o sygn. akt II FSK 1019/13.
Warunki pozwalające na traktowanie opłat leasingowych jako kosztów uzyskania przychodów, odnoszą się wyłącznie do przedmiotu umowy leasingu, a nie dotyczą osoby korzystającej lub finansującej. Potwierdził to NSA w wyroku o sygn. akt II FSK 187/13.
Pięcioletni okres przedawnienia w odniesieniu do nadwyżki podatku naliczonego do przeniesienia, powinien być liczony od końca roku z uwzględnieniem miesiąca, w którym nadwyżka ta została rozliczona – niezależnie od wyniku tego rozliczenia. To wnioski z wyroku NSA o sygn. akt I FSK 106/14.
Jeżeli skapitalizowane odsetki (od pożyczek, kredytów) stanowią przychód kredytodawcy, to tym samym czynność ta tworzy koszty podatkowe po stronie kredytobiorcy. Potwierdza to wyrok NSA (sygn. akt II FSK 420/14).
W przypadku gdy przedsiębiorca zdecyduje się zbyć wierzytelność z dyskontem wyspecjalizowanemu podmiotowi zajmującemu się ich ściąganiem, może powstać strata zaliczana do kosztów podatkowych. To wnioski z wyroku NSA o sygn. akt II FSK 3113/12.
Wielu podatników ma problem z prawidłowym zaksięgowaniem aportu w przypadku wniesienia do spółki osobowej całego przedsiębiorstwa, obciążonego zobowiązaniami względem osób trzecich.
Wynagrodzenie za umorzone udziały obejmuje wartość nominalną wkładu. Operacje związane z umorzeniem udziału powinny być rozliczane zgodnie z art. 36a uor. Oznacza to, że umorzenie powinno być rozliczone z kapitałem zapasowym jeśli wiąże się z obniżeniem kapitału podstawowego.
Zapis w regulaminie wynagradzania, że pracownik ponosi częściową odpłatność za korzystanie ze służbowego samochodu do celów prywatnych, nie upoważnia do wyłączenia tego świadczenia z podstawy wymiaru składek. Potwierdził to ZUS w decyzji nr DI/100000/43/1489/2014.
Od stycznia 2016 r. zarówno ZUS, jak i pracodawca otrzymają informację o zwolnieniu lekarskim drogą elektroniczną. Dla większości płatników wiąże się to z obowiązkiem założenia do końca 2015 roku tzw. profilu informacyjnego, na który będą przekazywane dane dotyczące zwolnień lekarskich wystawianych elektronicznie.
Przedsiębiorcy muszą pamiętać, że funkcja ochronna interpretacji podatkowej dotyczy wyłącznie wnioskodawcy. Przypomniał o tym NSA w wyroku o sygn. akt I FSK 540/14.
Zwiększenie podstawy wymiaru tylko w zakresie jednego elementu składek na ubezpieczenia społeczne – składki chorobowej – nie skutkuje podwyższeniem wysokości wypłacanych z ZUS świadczeń. To wnioski z najnowszego orzeczenia Sądu Najwyższego z z lipca 2015 r. (sygn. akt: I UK 376/14).
O wypłatę odprawy z ustawy o zwolnieniach grupowych może się ubiegać pracownik, który rozwiązał umowę o pracę bez zachowania okresu wypowiedzenia z powodu ciężkiego naruszenia obowiązków pracodawcy. Potwierdza to uchwała SN z 2 lipca 2015 r. w składzie 3 sędziów (sygn. akt III PK 4/15).
Spółka nie utraci prawa do zwolnienia z CIT po przejęciu spółki zależnej, która obecnie zatrudnia pracowników, którzy zostaną zatrudnieni przez spółkę na terenie specjalnej strefy ekonomicznej. Tak uznał dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej nr IBPBI/2/423–1332/14/BG.
Przepisy nie uzależniają możliwości zaliczania w koszty podatkowe wydatków związanych ze zdrowiem pracowników, z nakazem wynikającym z prawa pracy.
Pracodawca, który finansuje zatrudnionym handlowcom wydatki za hotel, musi pobrać zaliczkę na podatek dochodowy, jeśli wartość świadczenia przekracza miesięcznie 500 zł.
Wolne od PIT są ekwiwalenty pieniężne za używane przez pracowników przy wykonywaniu pracy narzędzia, materiały lub sprzęt, stanowiące ich własność. W konsekwencji pracodawca jako płatnik nie odprowadza zaliczek na podatek dochodowy z tego tytułu.
Pytanie: Firma dokonała importu towarów z Chin. VAT rozliczany jest procedurą uproszczoną, tj. w deklaracji VAT-7. Odprawy dokonuje agencja celna. Na dokumencie SAD podstawa podatku VAT wynosi 190.178 zł, zaś VAT 43.865 zł. Agencja celna wystawiła fakturę za obsługę celną + VAT 23% oraz transport samochodowy + VAT 0%. Jak prawidłowo zaksięgować te dokumenty do ewidencji VAT?
Pytanie: Rozliczam się na KPiR i prowadzę ewidencję VAT. Likwiduję działalność gospodarczą, ale pozostał mi samochód osobowy. Ponieważ odliczyłam 6.000 zł VAT, dokonam korekty podatku nieodliczonego. Wartość netto samochodu wynosi 70.000 zł (VAT – 16.100 zł). Odliczyłam 6.000 zł a pozostało 10.100 zł. Po wyliczeniach wyszło mi 7.070,00 VAT do naliczenia. Jak księgowo powinnam to rozliczyć? Jaki dokument sporządzić? Co z podatkiem dochodowym? Kwota 10.100 zł została dodana do amortyzacji i liczyłam 40% odpisów przez 20 miesięcy. Czy powinnam rozliczyć jakąś kwotę do przychodu? Jeśli tak, to jak ją obliczyć?
Pytanie: Jak prawidłowo ustalić podstawę do wyliczenia ekwiwalentu za urlop, jeżeli pracownik ma następujące składniki wynagrodzenia: wynagrodzenie zasadnicze 1.600 zł, które należy uwzględnić w podstawie w wysokości należnej w miesiącu nabycia prawa do ekwiwalentu, dopłatę do minimum 150 zł, której nie bierze się pod uwagę przy wyliczaniu ekwiwalentu za urlop oraz premie uznaniowe, które są wypłacane co miesiąc w różnych kwotach (np. w marcu – 420 zł, w kwietniu – 420 zł i w maju – 420 zł)?
Outsourcing pracowniczy zyskuje w ostatnich latach na znaczeniu. Staje się niezwykle popularną formą optymalizacji zatrudnienia, a tym samym sposobem na redukcję kosztów prowadzenia firmy.
Pytanie: Przedsiębiorca będzie bezpłatnie korzystał z lokalu użyczonego przez rodzinę. Czy w związku z tym musi wpisać w przychód z działalności gospodarczej kwotę rynkową za najem mieszkania (opodatkować je)? Czy media można wpisać w koszty?
